Al amparo de la ley deben
miles de millones de pesos
Fátima Monterrosa/Emeequis
Escudadas en una legislación que los diputados y el gobierno federal no quisieron tocar, los más de 400 grandes consorcios empresariales del país gozan de un excepcional privilegio fiscal: (casi) no pagan impuestos. Lo reconoce la propia Secretaría de Hacienda en un documento oficial: “400 grandes grupos empresariales acumularon ingresos por 4 billones 960 mil millones de pesos en 2008, pero apenas pagan 1.7 por ciento en promedio de Impuesto Sobre la renta”. Eso significa, en otras palabras, que posponen de manera indefinida el pago de impuestos. Tanto que en 2008 quedaron a deber una cantidad cercana a 132 mil millones de pesos. Y nadie sabe, ni las mismas autoridades, si algún día pagarán.
Aunque de la oleada de nuevos impuestos nadie pareció librarse, los 400 consorcios empresariales más importantes del país sí lo hicieron. Salieron prácticamente ilesos. Nadie los tocó.
A pesar de que tanto la Secretaría de Hacienda como los legisladores insinuaron que habría cambios, lo cierto es que ni las autoridades ni los diputados quisieron tocar el llamado “Régimen de Consolidación Fiscal”.
Así que el boquete fiscal, al que tanto se refirió durante meses el secretario de Hacienda, Agustín Carstens, se mantendrá sin mayor cambio.
Y no es un privilegio menor el que se concede a grandes grupos empresariales, según las propias autoridades federales. El Sistema de Administración Tributaria (SAT) envió hace un par de semanas a los integrantes de la Comisión de Hacienda de la Cámara de Diputados información contundente:
“El régimen de consolidación fiscal que se contempla en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) permite que alrededor de 400 grandes grupos empresariales, mismos que en conjunto acumularon ingresos por 4 billones 960 mil millones de pesos en 2008, tengan una carga fiscal en ISR de apenas 1.7 por ciento en promedio”.
Esto significa unas 15 veces menos de lo que deberían pagar esos más de 400 consorcios, algunos de los cuales son los más fuertes en su ramo no sólo en México sino en todo el planeta.
“En un esquema convencional de pago de ISR, que es el seguido por los contribuyentes del régimen general, los grupos empresariales estuvieran obligados al pago de un ISR varias veces mayor al que actualmente pagan”, dice el SAT en un documento titulado “Consolidación / Grandes Contribuyentes”.
El privilegio fiscal será incluso mayor para el próximo año, pues aunque la tasa del ISR subió de 28 a 30 por ciento para empresas medianas y pequeñas y personas físicas (todos los empleados por nómina, por ejemplo), esos grandes grupos pagarán un porcentaje mucho menor.
De dos cuartillas, el texto fue elaborado a “efecto de entregarlo a los integrantes de la Comisión de Hacienda de la H. Cámara de Diputados”, con la finalidad de “proporcionar información precisa y transparente sobre el papel del régimen de consolidación fiscal en la recaudación nacional”.
El SAT explica, por ejemplo, que algunas grandes empresas del sector cosmético tuvieron en 2008 “ingresos acumulables por alrededor de 7.6 mil millones de pesos y sólo pagaron alrededor de 220 millones pesos”.
Otro caso que presentó el SAT a los legisladores son las tiendas de autoservicios, que tuvieron ingresos acumulables por más de 67 mil millones de pesos y sólo pagaron impuestos por 6 mil millones de pesos.
Cuando se revisan a detalle los datos, los privilegios a los que hace mención el documento del SAT se evidencian aún más: gracias a las posibilidades que les da la actual ley los grupos que se benefician de la consolidación han evitado el pago de cuantiosas cantidades de impuestos.
Por ejemplo, los reportes oficiales entregados por 28 de las más grandes empresas del país a la Bolsa Mexicana de Valores revelan que el año pasado sólo pagaron en impuestos el equivalente a 2.1 por ciento de sus ingresos.
Y difirieron pagos, si los llegan a hacer algún día, por una cantidad cercana a la mitad del boquete en las finanzas federales: al menos 132 mil millones de pesos, de acuerdo con un estudio técnico elaborado por el diputado federal del Partido del Trabajo (PT), Mario Di Constanzo, quien fue secretario técnico de la comisión legislativa que investigó el Fobaproa.
“La pregunta —dice Di Constanzo— es la siguiente: ¿por qué si la Secretaría de Hacienda reconoce que el Régimen de Consolidación Fiscal hace que las empresas eludan impuestos, por qué no quita el régimen y con una reformita quiere rescatar del pasado lo que aparezca? En vez de cerrar esa puerta a las empresas para que no sigan eludiendo en un futuro”.
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Hace más de tres décadas, el gobierno federal estableció medidas fiscales especiales a los grandes empresarios para alentar la inversión y la creación de empleos, pero está medida sigue vigente a pesar de que obtienen ganancias por miles de millones de pesos.
El Régimen de Consolidación Fiscal, concebido como un sistema de incentivo a las empresas, pero con la condición de que no produjera un daño a las finanzas del país o que, de producirlo, implicara un simple diferimiento en el pago del ISR, se estableció mediante un decreto firmado por Luis Echeverría en junio de 1973.
A través de este mecanismo, incorporado a la Ley del Impuesto Sobre la Renta en 1982, se permite que un grupo de empresas con un mismo accionista mayoritario pueda pagar impuestos como si fuera una sola empresa.
Si un grupo tiene varias empresas, se le permite deducir las pérdidas de algunas de las empresas contra las utilidades de las otras, con lo que los consorcios tienen la posibilidad de crear empresas “diseñadas” expresamente para perder.
Esto, además, les permite posponer o diferir el pago de los impuestos que deberían entregar a las autoridades de Hacienda, a pesar de tener utilidades de miles de millones de pesos.
El propio gobierno federal reconoce que se ha venido privilegiando a estos grupos empresariales, obteniendo una recaudación mínima.
“El esquema actual no prevé una fecha determinada para el pago del ISR diferido, lo que representa un sacrificio para el erario público federal. El esquema actual del régimen de consolidación fiscal permite que las sociedades controladas empleen estrategias como la deducción inmediata para generar pérdidas (…) o bien opten por incorporar empresas perdedoras al grupo y así prorrogar el pago del impuesto diferido por largos periodos de tiempo”, señala la exposición de motivos del Presupuesto de Ingresos enviado a la Cámara de Diputados.
El gobierno federal envió a los legisladores una propuesta para que el pago del impuesto diferido se realice en parcialidades, pero no para eliminar el privilegio.
Los diputados modificaron la propuesta, que quedó así: en 2010 las empresas tendrán que pagar 40 por ciento de los impuestos diferidos hasta la fecha y un 15 por ciento cada año hasta 2014.
Le pusieron un plazo a los grupos empresariales para que paguen, en un término de cinco años, los impuestos que arrastran desde el sexenio pasado.
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De acuerdo con el informe anual 2008 presentado por Cemex a la Bolsa Mexicana de Valores, ese consorcio adeuda montos extraordinarios a la Secretaría de Hacienda.
Cementos Mexicanos, que nació en 1906 con la apertura de la planta Cementos Hidalgo y despuntó con la compra de las paraestatales Cementos Anáhuac y Cementos Tolteca, se ha cobijado en el famoso “régimen de consolidación” para diferir el pago de impuestos: sólo en 2008 dejó de pagar más de 38 mil millones de pesos.
Ese adeudo fiscal de Cemex es equiparable al presupuesto del programa Oportunidades para 2010. Y también es mayor al que recibió la Universidad Nacional Autónoma de México el año pasado.
“El esquema actual permite que las sociedades controladas empleen estrategias como la deducción inmediata para generar pérdidas (…) o bien opten por incorporar empresas perdedoras al grupo y así prorrogar el pago del impuesto por largos periodos de tiempo”, reconoce el gobierno federal en el proyecto enviado a la cámara de diputados
Pero no acabaron con el privilegio.
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Lorenzo Zambrano, presidente de Cementos Mexicanos (Cemex), una de las mayores compañías cementeras en el mundo, participó hace unos 10 días en el Foro Global de Energías Renovables, organizado por la Secretaría de Energía, en León, Guanajuato.
Ahí, el empresario responsabilizó a los legisladores del estancamiento de la economía mexicana por no querer, en su opinión, aprobar las reformas necesarias, incluyendo la fiscal.
Zambrano dijo: “Ya llegó el tiempo de dejarnos de maniobras legislativas y agarrar el toro por los cuernos; el país necesita soluciones de fondo y serias para crecer, y de manera particular con el impuesto del 2 por ciento al consumo. En todos los países exitosos se grava el consumo y se desgrava el impuesto a las personas y las empresas”.
Remató el industrial regiomontano, considerado el quinto hombre más acaudalado de México: “No hay otra, por más que nos duela a todos, que subir los impuestos”.
Pagar impuestos no es asunto que agrade a muchos, empezando por el mismo Lorenzo Zambrano.
Cemex, con presencia en 50 países, mantuvo en 2008, año marcado por la crisis financiera, ventas estables.
“En comparación con el año anterior nuestras ventas netas se mantuvieron estables al alcanzar 21 mil 695 millones de dólares. Nuestro flujo de efectivo libre después de inversiones en activo fijo por mantenimiento creció 1 por ciento, a 2 mil 600 millones de dólares”, señala el informe anual 2008 presentado a sus accionistas.
Tuvo utilidades brutas de 77 mil 320 millones de pesos, pero la empresa se ampara en el Régimen de Consolidación Fiscal para tener el privilegio de diferir el pago de impuestos.
Y así es todos los años.
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Entre las empresas que arrastran una deuda fiscal global de 143 mil millones de pesos con Hacienda se encuentran las siguientes: Cemex, Femsa, Bimbo, Televisa, Bachoco, Kimberly Clark, Elecktra, Iusacel, Maseca, Wal–Mart, Comercial Mexicana, Liverpool, Grupo México, Saba, Posadas, Gigante, Herdez, Alfa Sur, Grupo Asur, Aeropuerto del Pacifico y Peñoles, América Móvil, Palacio de Hierro, Autlán, Telmex y AHMSA.
En el PRI, fracción mayoritaria en la Cámara de Diputados, dicen que ya tienen detectado el boquete fiscal.
El diputado Jesús Alberto Cano Vélez, quien forma parte del grupo económico del PRI, asegura que debido a los beneficios fiscales que reciben diversos grupos en México se dejan de percibir más de 500 mil millones de pesos, lo que representa el 4 del PIB.
“Hay 502 mil millones de pesos, donde se están beneficiando a muchos grupos: las empresas de consolidación fiscal, sector agropecuario, sector transportista. Hay muchas cosas que tenemos que evidenciar para que todo mundo conozca cuáles son los huecos que tiene nuestro sistema tributario y esa es una de las grandes necesidades que tenemos
Integrante de la Comisión de Hacienda, el diputado asegura que se buscarán los mecanismos para obligar a las grandes empresas a pagar impuestos.
En caso de modificar la ley, dice, se tendría que ser cuidadoso. “Hay que hacer que los empresarios paguen, pero hay que hacerlo bien; no podemos irnos como El Borras, si no tendremos una lluvia de amparos. Tenemos que buscar las alternativas para que estas empresas en un futuro
–Esas empresas han tenido ganancias de miles de millones de pesos y siempre van sorteando el pago de impuestos.
–Porque la ley siempre se los ha permitido.
Necesitamos modificarla para que no siga sucediendo, pero en la modificación debemos evitar caer en problemas de inconstitucionalidad por la retroactividad.
–¿Cuál es la postura del PRI en este caso?
–Nosotros propusimos la creación de una comisión para revisar el presupuesto y gastos fiscales, y evidenciar a aquellos grupos de interés y económicos que están recibiendo y han recibido beneficios fiscales y que la gente lo desconoce, porque cuando se habla en el presupuesto de gastos fiscales nadie entiende qué es. Pero hay 500 mil millones de esos donde se están beneficiando a muchos grupos.
Una de las primeras acciones del PRI en la Cámara de Diputados fue crear la Comisión para Analizar los Regímenes Especiales.
El priista Sebastián Lerdo de Tejada, hermano de Fernando, quien está casado con una hija de Lorenzo Servitje, fundador del Grupo Bimbo, preside la comisión.
Grupo Bimbo, una de las principales empresas de México con presencia en Estados Unidos, Guatemala, China y República Checa, reportó a la Bolsa Mexicana de Valores ventas de 83 mil millones de pesos en 2008, pero tiene un adeudo con el fisco de mil 257 millones de pesos.
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Quienes no reciben el mismo trato privilegiado son las pequeñas y medianas empresas.
Pedro Salcedo García, presidente de la Asociación Latinoamericana de Micros, Pequeños y Medianos Empresarios (Alampyme), dice que las bajas ventas generadas por la crisis económica y el pago de impuestos ahogan a la pequeña industria en México.
“Desde octubre pasado a la fecha los negocios micros y pequeños han bajado su productividad, hasta llegar a 15 o 20 por ciento de su capacidad instalada. Estamos trabajando al mínimo de la capacidad. ¿Qué empresa puede generar en esta condiciones utilidades siquiera para pagar los impuestos o para mantener la plantilla de sus trabajadores?”
–¿Ustedes reciben alguna clase de privilegios fiscales?
–Nunca. Hemos pagado impuestos como lo demanda la Secretaría de Hacienda. Pagamos una tasa de 28 por ciento. Sin embargo, no es lo mismo lo que le cuesta a la micro y pequeña empresa sostener la plantilla laboral y pagar Impuesto Sobre la Renta,
Seguro Social, Infonavit, que lo que le cuesta las grandes empresas, que gozan de regímenes especiales, los pagos diferidos.
No se compara. El propio gobierno reconoce que los grandes empresarios tienen cerca de 40 años que no pagan Impuesto Sobre la Renta –esas empresas han tenido ganancias de miles de millones de pesos y siempre van sorteando el pago de impuestos, mientras a la media y pequeña empresa le cuesta seguir avanzando.
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Según el titular de la Auditoría Superior de la Federación (ASF), Arturo González de Aragón, Pemex compensa con creces lo que las grandes empresas no pagan en impuestos.
Según reportes de la Bolsa Mexicana de Valores, Pemex pagó 771 mil 700 millones de pesos de impuestos, es decir 54.7 por ciento de las ventas que tuvo el año pasado.
Así que Pemex también subsidia al fisco como consecuencia de los privilegios fiscales a los grandes grupos empresariales.
Durante el debate sobre la reforma petrolera que se realizó en el Senado de la República, el auditor de la Federación dijo que debido a las debilidades de la recaudación tributaria del país Pemex transfiere recursos por cerca de 60 por ciento de sus ingresos brutos para subsidiar al fisco.
González de Aragón reveló datos increíbles, pero nunca desmentidos: 50 grandes contribuyentes, es decir grandes consorcios, pagaron en 2005 un promedio de 74 y 67 pesos de ISR .Los que “difieren” el pago de impuestos (en millones de pesos) de IVA, es decir sólo destinaron 141 pesos al pago de impuestos.
Además, dijo, “durante el anterior sexenio se devolvieron 680 mil millones de pesos de impuestos a grandes empresas”, que “se encuentran altamente concentradas en el país, lo que contraviene el principio de equidad fiscal”.
Y dio una muestra más de privilegios: otros 10 grandes contribuyentes recibieron devolución de impuestos por 17 mil 420 millones de pesos a pesar de tener adeudos con Hacienda.
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Otra de las empresas que se han beneficiado con los regímenes especiales es Corporación Interamericana de Entretenimiento (CIE), operadora de los centros de apuestas Sports Books, Yaks, Administradora Mexicana de Hipódromo y Ocesa.
Una empresa dominante en la industria del entretenimiento en el país –shows, obras teatrales, conciertos, espectáculos musicales en vivo y parques de diversiones– CIE reportó a su consejo de administración que el año pasado tuvo ingresos de 9 mil 800 millones de pesos, pero tiene una deuda con el fisco de 500 millones de pesos.
Y para diferir el pago de impuestos, la empresa declaró pérdidas consolidadas por 954 millones de pesos, a pesar de que sus cifras de operación son positivas:
“En 2008, 5.2 millones de personas asistieron a los 3 mil 689 eventos que CIE produjo. Asimismo, 4.4 millones a los parques de diversiones y a Granja Las Américas; y un estimado de 345 mil visitantes a las mil 411 carreras de caballos celebradas en el
Hipódromo de Las Américas. Además, los Sports Books y Yaks de CIE recibieron 11.4 millones de visitantes”, señala el informe anual.
CIE tiene presencia en Estados Unidos, Argentina y Colombia, donde administra parques de diversiones y estaciones de radio.
En el documento se reconoce: “CIE considera ser la compañía líder en el mercado del entretenimiento ‘fuera de casa’ en México, basándose en el número de eventos que promueve y produce y al inventario de centros de espectáculos que opera. Asimismo, es el operador líder de parques de diversiones en el país en términos de asistencia. La compañía es un importante operador de centros de captación de apuesta deportiva remota y de celebración de sorteos de números en México en términos de salas operadas. Asimismo, CIE opera la única pista de carreras de caballos autorizada por el Gobierno Mexicano para operar en la ciudad de México”.
Más logros: “CIE ha establecido coinversiones y alianzas estratégicas con socios de alta reputación, incluyendo Ticketmaster, el líder global en la venta automatizadas de boletos; Codere, multinacional española dedicada al juego privado, cuyo negocio se centra en la gestión de terminales de juego, bingos, salas de apuestas, casinos e hipódromos; Time for Fun, líder de entretenimiento fuera de casa en Brasil; y Grupo Televisa, la empresa de medios de habla hispana más grande del mundo. A través de
dichos vehículos, CIE ha podido ganar acceso a las mejores producciones teatrales, talento artístico, eventos y centros de espectáculos, así como beneficiarse de la reputación, tecnología, experiencia operativa y capacidad financiera de sus socios, entre otros atributos”.
Entre el alud de información que tiene el reporte a sus accionistas, un dato resulta clave: en el Consejo de Administración de CIE participa Mario Alberto Becerra Pocoroba, actual presidente de la Comisión de Hacienda de la Cámara de Diputados.
Desde septiembre de 1983 a la fecha, el legislador del PAN es director del despacho jurídico Becerra Pocoroba, S.C, firma especializada en materia de asesoría y litigio en materia fiscal y administrativa.
“El despacho Becerra Pocoroba ha defendido a los grandes corporativos que eluden el pago de impuestos”, dice el diputado Mario Di Constanzo, por lo que solicitó a los legisladores sustituir a Becerra Pocoroba de la presidencia de la Comisión de Hacienda debido a que tiene un enorme conflicto de intereses, al desempeñarse como consejero independiente y presidente suplente del Comité de Auditoría de la empresa CIE, la que adeuda al fisco 500 millones de pesos.
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Arturo Huerta, investigador del posgrado de la Facultad de Economía de la UNAM, acaba de publicar el libro Hacia el colapso de la economía mexicana y ha estudiado el tema.
“Las grandes empresas tienen grandes ganancias y tienen que pagar impuestos en función de eso y no por periodos”. Los regímenes especiales que gozan las grandes empresas provocaron la desaparición de la industria manufacturera y agrícola.
El especialista universitario considera que la ley debería ser pareja para todos, por lo que las grandes empresas deberían de pagar el ISR como lo hacen los asalariados y las pequeñas y medianas empresas.
“Ellas cotizan en la Bolsa Mexicana y están ganando justo porque son empresas altamente solventes, ganan por todos lados, sus acciones vuelven a repuntar, y en consecuencia, el régimen tributario debe ser que pague más el que más tiene”.
–¿Qué tan cierto es que los corporativos sufrirán consecuencias negativas en caso de que se derogue el régimen de consideración fiscal y las obliguen a pagar?
–No es cierto. Están chantajeando, dicen que si se derogan esos regímenes especiales se van a ir del país: ¿a dónde se van a ir, porque todo el mundo está en crisis? En ninguna parte van a ganar lo que han ganado aquí. Entonces, el Congreso debe ejercer fuerza, anteponer objetivos nacionales y en consecuencia gravar a estas empresas.
El investigador del Instituto Tecnológico Autónomo de México (ITAM), Noé Hernández, también tiene una postura crítica sobre el tema. Considera que el poder económico de los grandes consorcios les permite dictar los lineamientos fiscales en su propio beneficio.
Hernández, socio del despacho Márquez, Ojeda y compañía, una firma que presta servicios de auditoría y consultoría en materia de impuestos, planeación fiscal y litigio en el ámbito tributario, admite que es desigual el pago de impuestos entre los grandes corporativos y las pequeñas empresas.
“Vemos el cumplimiento de obligaciones, vemos que las grandes empresas, año con año, no pagan lo que deberían respecto de los ingresos que obtienen, ya sea por estrategias fiscales, devoluciones de impuestos, tratamientos especiales, etc., etc.
Por eso no cumplen como las demás”.
–¿Las empresas pequeñas pagan más?
–Este… bueno, relativamente pagan más en proporción a ingresos. Pero las empresas grandes, por el volumen, le dan más al fisco, pero en proporción a ingresos, bueno, pues las pequeñas pagan más… No hay esa proporción, esa es la situación que ocurre.
–¿Qué tan desventajoso es este beneficio fiscal de los grandes corporativos para el resto de las pequeñas y medianas empresas?
–Es totalmente injusto.
–¿Cuánto deberían de pagar estas empresas?
–Bueno, las empresas que obtienen utilidades, como cualquier otra, pues 28 por ciento.
–¿Qué le convendría más al país en materia fiscal?
–Un buen avance es ir eliminando los regímenes de excepción, regímenes que benefician a ciertos grupos.¶
